06-01
我國內(nèi)部控制理論的引進(jìn)和研究起步晚。90年代，大都由政府在國有公司強(qiáng)行推進(jìn)。直至目前，才有財(cái)政部頒布兩部有關(guān)內(nèi)部控制的試行法規(guī)，另外中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出臺(tái)了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)一內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》。我國內(nèi)部控制的實(shí)踐時(shí)間短，對(duì)其認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)未達(dá)成一致。
MORE+06-01
財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》已經(jīng)于2001年6月起施行了，要真正發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)的效用，首先需要設(shè)計(jì)和執(zhí)行的人員特別是管理層全面正確地認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制。對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)和觀念影響著人們對(duì)內(nèi)控的態(tài)度，而態(tài)度又決定著行為。如果認(rèn)
MORE+06-01
內(nèi)部審計(jì)部門通過開展內(nèi)部控制評(píng)審，了解被審單位的內(nèi)控環(huán)境，據(jù)以評(píng)價(jià)被審單位領(lǐng)導(dǎo)層的管理意識(shí)和管理水平。開展內(nèi)部控制評(píng)審應(yīng)抓住以下重要的控制點(diǎn)：現(xiàn)金的安全性監(jiān)控。首先，通過對(duì)被審單位的銷貨收款、記賬、現(xiàn)金保管、現(xiàn)金清查
MORE+06-01
加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)首當(dāng)其沖?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素?？刂骗h(huán)境建設(shè)的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)
MORE+05-03
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)是： 一、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)
MORE+05-03
一、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路是：借鑒內(nèi)部控制理論，參考內(nèi)部控制范例，根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際。設(shè)計(jì)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需要定期進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化而隨時(shí)修改。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和修訂職責(zé)，可以分
MORE+05-03
由于現(xiàn)代審計(jì)是建立在對(duì)內(nèi)部控制的研究和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的抽樣審計(jì)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師每次審計(jì)都必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)和范圍，從而將檢查風(fēng)險(xiǎn)以至審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平?！ ?、對(duì)內(nèi)部控
MORE+05-03
如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的作用，更好地為企業(yè)理財(cái)，是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員面臨的重要課題。我們?cè)诙嗄甑呢?cái)務(wù)管理實(shí)踐中，逐步摸索出一套行之有效的管理辦法，即“三級(jí)審核”辦法?！ ∷^“三級(jí)審核”是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管
MORE+05-03
在國家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，在解決了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立的前提下，按照企業(yè)內(nèi)控制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，企業(yè)應(yīng)建立起本單位的完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)包括以下七個(gè)方面的基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度：
MORE+05-03
第二講 國外內(nèi)部控制范例 在管理和審計(jì)實(shí)踐中，公司企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)各自理解，制定了各種形式的內(nèi)部控制系統(tǒng)。下面我們選擇西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的若干代表性實(shí)例，藉以進(jìn)一步分析和借鑒其內(nèi)容和形式。
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