13-08
授權(quán)管理的審計。審計授權(quán)層次是否清晰，授權(quán)事項、范圍是否確定，責(zé)任是否明確，授權(quán)形式是否合規(guī)，授權(quán)及變動是否有書面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離，以防止道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的發(fā)生。授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門是否分設(shè)，各部門
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設(shè)計全面預(yù)算控制是在評估全面預(yù)算風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對全面預(yù)算內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計的過程，是全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，基本程序包括：確定全面預(yù)算關(guān)鍵控制點；明確全面預(yù)算控制目標(biāo)；提出全面預(yù)算控制措施；設(shè)計全面預(yù)算控制證據(jù)；完善全面預(yù)算相關(guān)制
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設(shè)計財務(wù)報告內(nèi)部控制是在評估財務(wù)報告風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計的過程，是財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，基本程序包括：確定財務(wù)報告關(guān)鍵控制點；明確財務(wù)報告控制目標(biāo)；提出財務(wù)報告控制措施；設(shè)計財務(wù)報告控制證據(jù)；完善財務(wù)報告相
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第一是關(guān)注銷售收入、現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款、存貨、稅金之間的勾稽關(guān)系。銷售收入的變化必然對應(yīng)現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款、存貨及稅金的增減變化，從增減變化的合理性中初步辨別銷售收入的真假，若企業(yè)銷售收入的變動與現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款、存貨、稅金之間的變化
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從審計實踐來看，當(dāng)前企業(yè)提供虛假財務(wù)報表主要表現(xiàn)為以下幾種形式和情形。第一，收入不真實。比如收入、財政補助或財政撥款不及時入賬，導(dǎo)致少計當(dāng)年收入和凈利潤，多計次年收入和凈利潤；將收入存放在賬外，導(dǎo)致少計當(dāng)年凈利潤。第二，虛列利潤
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由于投資項目建設(shè)的復(fù)雜性，使得在建設(shè)過程各個環(huán)節(jié)都蘊藏了很多或明或暗的違規(guī)行為。如，建設(shè)單位招標(biāo)時的明招暗定，施工單位間陪標(biāo)串標(biāo)時的密切配合，設(shè)計單位故意留有設(shè)計漏洞，監(jiān)理單位質(zhì)量問題視而不見等。對各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行全面評價，將占用大
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政府投資審計項目是我國各級政府推動地區(qū)發(fā)展、提高公共服務(wù)能力、改善民生的重要依托。大部分項目具有以下特點。一是公益性強，關(guān)系民生。我國各級政府不斷加大政府支出，實施了一系列重大基礎(chǔ)設(shè)施項目，對保增長、促民生起到重要作用，使我國能源、
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查賬是前提。在審計過程中，通過查閱明細(xì)賬及相關(guān)憑證，可以確定需要重點審計的成本費用，并發(fā)現(xiàn)使用不規(guī)范發(fā)票的問題線索，要特別關(guān)注被審計單位科研課題經(jīng)費、基本建設(shè)項目、會議費、培訓(xùn)費、辦公費等支出中以會議費、咨詢費、設(shè)備購置、工程購建
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評價項目政策目標(biāo)的相關(guān)性。評價項目目標(biāo)與國家、行業(yè)、地區(qū)的環(huán)境保護(hù)政策和需求的相符程度。應(yīng)從項目立項和績效審計兩個時點角度關(guān)注項目執(zhí)行國家政策的落實情況，具體從污染治理、節(jié)能減排、生態(tài)保護(hù)等環(huán)境保護(hù)方面關(guān)注目標(biāo)實現(xiàn)情況。
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無形資產(chǎn)審計，主要審查無形資產(chǎn)是否存在、有無虛構(gòu)，購入是否合法，入賬價值是否正確，是否按照國家法規(guī)及合同協(xié)議或已批復(fù)的企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效使用年限分期攤銷，攤銷數(shù)額的計算是否正確；審查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否合規(guī)，注意轉(zhuǎn)讓或出售作價價格
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