05-03
我國證券公司治理的現(xiàn)狀 經(jīng)有關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國證券公司在股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的組織設(shè)置及相應(yīng)關(guān)系的界定上有很大隨意性。董事長的身份界定模糊，董事會與經(jīng)理層之間，董事長
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財會信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的內(nèi)部控制是為了防止系統(tǒng)在開發(fā)過程中可能出現(xiàn)的錯誤和偏差，以保證系統(tǒng)的內(nèi)部控制和審計線索，使系統(tǒng)的每一項設(shè)計都合理、正確。為此，可以從以下幾方面入手
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從中國證監(jiān)會今年來發(fā)布的《證券公司管理辦法》（征求意見稿，2001年6月發(fā)布，下稱《辦法》）及《證券公司內(nèi)部控制指引》（2001年2月發(fā)布，下稱《內(nèi)控指引》）二個文件中不難看出，管理層對證券公司如何實現(xiàn)自我約束，強(qiáng)化內(nèi)部管理及有效防范經(jīng)營風(fēng)險給予了足夠的認(rèn)識和關(guān)注。
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信息技術(shù)的應(yīng)用增加了企業(yè)內(nèi)部控制的潛在風(fēng)險，但同時，信息流程和業(yè)務(wù)流程的結(jié)合給企業(yè)內(nèi)部控制效率的增強(qiáng)也帶來了機(jī)遇。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是為防止舞弊和差錯而形成的以內(nèi)部稽核和相互牽制為核心的工作制度。由于內(nèi)部控制理論的發(fā)展和信息
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內(nèi)部控制的職能是有效地防止或及時發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)違法行為，提高工作效率和工作質(zhì)量，如果內(nèi)控制度薄弱或存在漏洞，就會出現(xiàn)各種問題，影響到商業(yè)銀行的經(jīng)營和發(fā)展。本文針對我國商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)方面暴露出來的漏洞，提出了相對應(yīng)的政策建議。
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什么是商業(yè)銀行內(nèi)部控制，目前國際金融界尚無統(tǒng)一的定義。即使巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中也沒有給出明確的定義，只對其內(nèi)容作了一個概括，即銀行內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、會計原則、雙人原則、對資產(chǎn)和投資的實物控制。我國央行在
MORE+05-03
內(nèi)部控制（InternalControl）一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國會計師協(xié)會（美國注冊會計師協(xié)會的前身）發(fā)布的《注冊會計師對財務(wù)報表的審查》文告中，指為保護(hù)現(xiàn)金和其它資產(chǎn)，檢查簿計事務(wù)的準(zhǔn)確性，而在公司內(nèi)部的手段和方法。
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企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。新修訂的《會計法》十分重視企業(yè)內(nèi)部控制問題，在第27條中明確規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督(即
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面對擴(kuò)大金融開放的挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實防范金融風(fēng)險，是一個既緊迫又現(xiàn)實的課題。本文將對國有商業(yè)銀行完善內(nèi)控管理的必要性及現(xiàn)狀進(jìn)行分析探討，并提出相應(yīng)對策。
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本文從控制論原理出發(fā)，對內(nèi)部控制作了多層面的理解；在研究了內(nèi)部控制理論的最新進(jìn)展，即COSO報告出臺的背景、具體內(nèi)容及創(chuàng)新特點之后，提出該報告對構(gòu)建我國企業(yè)內(nèi)部控制綜合框架的啟發(fā)和借鑒意義體現(xiàn)在五個方面，即完善企業(yè)的控制環(huán)境、進(jìn)行全
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