為進(jìn)一步提高建德市行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，自2019年8月以來(lái)，建德市財(cái)政局通過(guò)建機(jī)制、強(qiáng)管理、優(yōu)隊(duì)伍，不斷推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)提質(zhì)增效。

一、打好“制度提效”牌，有破有立“建”為內(nèi)控建設(shè)夯基固本

（一）念好“評(píng)”字訣，建立分級(jí)評(píng)定管理機(jī)制。制定《建德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分級(jí)評(píng)定管理辦法（試行）》和相應(yīng)評(píng)分細(xì)則，從內(nèi)部控制組織建設(shè)情況、設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員情況、不相容崗位職責(zé)分離情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)情況、編制報(bào)告和提供財(cái)務(wù)信息情況等五方面對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行A-D分級(jí)評(píng)定，并對(duì)評(píng)定結(jié)果為A級(jí)的單位給以一定的激勵(lì)措施，評(píng)定為D級(jí)的單位給予納入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象、提高監(jiān)督檢查頻次等處罰措施。2019年度財(cái)政局對(duì)全市216家行政事業(yè)單位開(kāi)展了分級(jí)評(píng)定工作,通過(guò)自評(píng)、審核、評(píng)定、公示、公布等一系列評(píng)定程序，最終評(píng)出A級(jí)單位11家、B級(jí)單位80家、C級(jí)單位110家、D級(jí)單位15家。

（二）念好“跑”字訣，建立“1+1+X”服務(wù)機(jī)制。按照“一名財(cái)政結(jié)算支付中心聯(lián)絡(luò)員+一名財(cái)政歸口管理科室聯(lián)絡(luò)員+對(duì)口服務(wù)單位”的“1+1+X”模式，對(duì)預(yù)算單位開(kāi)展“財(cái)政跑”上門(mén)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，重點(diǎn)了解單位財(cái)務(wù)基本情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況，指導(dǎo)部門(mén)單位健全會(huì)計(jì)賬薄，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷提高建德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，有效提升預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控水平。截至目前已走訪185人次，走訪預(yù)算單位60家，發(fā)現(xiàn)各類(lèi)業(yè)務(wù)問(wèn)題174個(gè)，其中涉及內(nèi)控問(wèn)題67個(gè)，通過(guò)監(jiān)控系統(tǒng)排除疑點(diǎn)業(yè)務(wù)441筆，確認(rèn)違規(guī)業(yè)務(wù)109筆，向單位發(fā)放動(dòng)態(tài)監(jiān)控核查單31份。

（三）念好“糾”字訣，建立“巡財(cái)審”聯(lián)動(dòng)機(jī)制。聯(lián)合市紀(jì)委監(jiān)委、組織部、人社局、審計(jì)局共同制定出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)全市行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》，意見(jiàn)中明確落實(shí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作“三個(gè)主體責(zé)任”：一是各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任人，對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；二是主管部門(mén)要切實(shí)承擔(dān)起對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)人員及其工作的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)責(zé)任；三是紀(jì)委監(jiān)委、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)要強(qiáng)化巡察責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、審計(jì)責(zé)任，依法開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部控制建設(shè)情況監(jiān)督檢查工作。與市委巡察辦、審計(jì)合作，共同建立聯(lián)席會(huì)議和溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，發(fā)揮各自職能優(yōu)勢(shì)和業(yè)務(wù)所長(zhǎng)，有效整合巡察、監(jiān)督、審計(jì)的合力，共享監(jiān)督檢查資源和成果。今年以來(lái)，已安排7名財(cái)政業(yè)務(wù)干部參與市委巡察工作，加強(qiáng)協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力。為進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)，已將行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)質(zhì)量納入2020年度財(cái)務(wù)管理考核。

二、打好“管理提質(zhì)”牌，全員全程“管”為內(nèi)控建設(shè)保駕護(hù)航

（一）加大人員配備，建立入口管理機(jī)制。與市委組織部、人力社保局共同會(huì)商，明確職責(zé)分工，由組織部、人社局每年在公務(wù)員、事業(yè)人員招考時(shí)，對(duì)部門(mén)單位開(kāi)展工作調(diào)研，按照財(cái)務(wù)人員缺口明確具體比例，有針對(duì)性地招錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才，確保財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的梯隊(duì)建設(shè)。確因機(jī)構(gòu)編制等原因暫時(shí)無(wú)法做到完全配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員的，通過(guò)分別兼職配備具有相應(yīng)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)、出納等方式確保不相容財(cái)務(wù)崗位的分離。2019年招35名公務(wù)員，其中崗位需求是財(cái)務(wù)的2名；招134名事業(yè)人員，其中財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員16名，2020年計(jì)劃招錄88人公務(wù)員，其中財(cái)務(wù)崗位的需求計(jì)劃招7人；招43名事業(yè)人員，其中財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員8名。

（二）加深人員選配，建立交流激勵(lì)機(jī)制。為穩(wěn)定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政業(yè)務(wù)人員隊(duì)伍，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)人員在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)原則上承擔(dān)財(cái)政財(cái)務(wù)工作時(shí)間不低于3周年。全市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在本單位工作滿5周年以上的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)提議，適時(shí)啟動(dòng)跨部門(mén)、跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）定期輪崗交流。市級(jí)重要部門(mén)錄用、調(diào)配、任免財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)的，財(cái)政部門(mén)有建議權(quán)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)人員的任免及工作調(diào)動(dòng)，由所在單位向市財(cái)政局書(shū)面報(bào)備。同時(shí)，為了提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性，針對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)精通，在建德市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)中表現(xiàn)突出的財(cái)務(wù)人員，在評(píng)先評(píng)優(yōu)中予以?xún)?yōu)先考慮。為保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，今年7月，在選派大同鎮(zhèn)財(cái)政總會(huì)計(jì)時(shí)，財(cái)政局專(zhuān)門(mén)派人參與人選的考核把關(guān)工作。

（三）加強(qiáng)人員管理，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政部門(mén)建立與市紀(jì)委監(jiān)委外部聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制，將全市行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制納入市紀(jì)律監(jiān)委“清廉建德”信息系統(tǒng)監(jiān)管平臺(tái)，通過(guò)大數(shù)據(jù)預(yù)警分析，對(duì)全市財(cái)政和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；通過(guò)大數(shù)據(jù)分析預(yù)警，加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)控的信息化監(jiān)督管理，防范部門(mén)主體責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政管理履職風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在“清廉建德”信息系統(tǒng)平臺(tái)中建立財(cái)務(wù)人員信息庫(kù)，包括個(gè)人身份信息、學(xué)歷、職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)、參加工作時(shí)間、任職時(shí)間等，加強(qiáng)對(duì)建德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)從業(yè)人員基礎(chǔ)信息的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

三、打好“素質(zhì)提升”牌，分層分類(lèi)“學(xué)”為內(nèi)控建設(shè)蓄能攢勁

（一）聚焦助力趕考，推進(jìn)人才啟航。為幫助單位解決財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)薄弱問(wèn)題，市財(cái)政局出資，委托有資職的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)為重點(diǎn)，采用工作日和休息日相結(jié)合的方式，對(duì)全市行政事業(yè)單位中無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的在崗財(cái)務(wù)人員進(jìn)行為期3個(gè)月的初級(jí)會(huì)計(jì)考前培訓(xùn)，共有68人報(bào)名參加。為提高培訓(xùn)質(zhì)量和效率，上課采取簽到方式，由財(cái)政局配人負(fù)責(zé)到場(chǎng)簽到和監(jiān)督課堂紀(jì)律，并將每位學(xué)員的學(xué)習(xí)情況跟單位分級(jí)評(píng)定掛鉤，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)參加而未參加培訓(xùn)人員，在年度財(cái)務(wù)管理考核中予以扣分。

（二）聚焦繼續(xù)教育，推進(jìn)人才續(xù)航。財(cái)政局每年組織全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）總會(huì)計(jì)、政府會(huì)計(jì)，市級(jí)各行政事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作人員，開(kāi)展為期3天的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，每期培訓(xùn)人數(shù)達(dá)300余人。對(duì)無(wú)故不參加或者無(wú)故曠課累計(jì)達(dá)3小時(shí)以上人員，取消當(dāng)年繼續(xù)教育抵免學(xué)分資格，并且在單位內(nèi)控分級(jí)評(píng)定中予以扣分。同時(shí)，由建德市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織全市行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員開(kāi)展“大學(xué)習(xí)、大練兵、大比武”業(yè)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，競(jìng)賽內(nèi)容包括《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，通過(guò)“比、學(xué)、趕、超”活動(dòng)，提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，為選拔、推薦優(yōu)秀會(huì)計(jì)人才打好基礎(chǔ)。

（三）聚焦核心素養(yǎng)，推進(jìn)人才領(lǐng)航。為充分發(fā)揮優(yōu)秀會(huì)計(jì)人才對(duì)會(huì)計(jì)工作的引領(lǐng)帶頭作用，結(jié)合建德市實(shí)際，財(cái)政局特制定了《建德市行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員三年培訓(xùn)計(jì)劃》，采用集中培訓(xùn)與在職學(xué)習(xí)相結(jié)合、課堂教學(xué)與應(yīng)用研究相結(jié)合的培訓(xùn)方式，對(duì)全市各級(jí)行政事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)管理工作的會(huì)計(jì)人員，分類(lèi)進(jìn)行全員輪訓(xùn)和會(huì)計(jì)人才培訓(xùn)，通過(guò)建立學(xué)習(xí)、研究、實(shí)踐、交流平臺(tái)，進(jìn)一步增強(qiáng)和提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。