鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作為國(guó)家為社會(huì)公眾服務(wù)的基層連接點(diǎn)，內(nèi)部管理涉及業(yè)務(wù)多、建設(shè)項(xiàng)目多、資金量多且來(lái)源復(fù)雜，基層干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)巨大，其管理水平高低直接關(guān)系著政府公共服務(wù)效能的有效發(fā)揮。

2019年6月，海寧市財(cái)政局在許村鎮(zhèn)試點(diǎn)，上線海寧市首個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域全覆蓋的內(nèi)部控制信息平臺(tái)，打造基層政府內(nèi)部控制“新型標(biāo)桿”。截至2019年底，許村鎮(zhèn)人民政府所屬的22個(gè)職能條線、3個(gè)社區(qū)和9家國(guó)有公司全部納入平臺(tái)管理范疇，超過(guò)40億元納入平臺(tái)進(jìn)行管理，其中各類(lèi)工程項(xiàng)目217個(gè)、拆遷項(xiàng)目2個(gè)，涉及各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同809個(gè)，已累計(jì)產(chǎn)生各項(xiàng)業(yè)務(wù)單據(jù)3680條，已累計(jì)通過(guò)平臺(tái)支出6億元，有效提高了基層政府內(nèi)部控制的工作效能。

一、重制度，強(qiáng)執(zhí)行，規(guī)范化管理轉(zhuǎn)動(dòng)內(nèi)部控制的齒輪

（一）以重點(diǎn)領(lǐng)域?yàn)橥黄疲嫱七M(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。許村鎮(zhèn)是內(nèi)控體系建設(shè)的主體，也是內(nèi)控體系運(yùn)行的原動(dòng)力，各單位、部門(mén)是資金的使用主體，也是內(nèi)部制度的執(zhí)行主體。規(guī)范鎮(zhèn)政府各業(yè)務(wù)部門(mén)的活動(dòng)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全和依法合規(guī)，需要通過(guò)單位內(nèi)部制度落地執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)。試點(diǎn)之初，許村鎮(zhèn)緊緊抓住權(quán)力運(yùn)行的重點(diǎn)領(lǐng)域，全面梳理鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）要求，運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制等控制方法，對(duì)預(yù)算管理、采購(gòu)管理、收支管理、資產(chǎn)管理、合同管理、基建管理、拆遷管理、債務(wù)管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制，在完善預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等常規(guī)六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度的基礎(chǔ)上，加入拆遷管理、債務(wù)管理兩大關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)，配套鎮(zhèn)級(jí)重大事項(xiàng)集體決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)崗位互為制衡機(jī)制、關(guān)鍵業(yè)務(wù)事前審批機(jī)制、費(fèi)用事項(xiàng)分類(lèi)報(bào)銷(xiāo)機(jī)制、權(quán)力運(yùn)行全程監(jiān)督機(jī)制、項(xiàng)目執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，搭建起“2+8+6”的內(nèi)部規(guī)范化治理制度體系。

（二）以信息系統(tǒng)為支撐，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系落地。在許村鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制信息平臺(tái)設(shè)計(jì)和運(yùn)行中，平臺(tái)功能模塊上與內(nèi)部規(guī)范化管理制度體系保持內(nèi)在一致，從規(guī)范、便捷、智能三大視角出發(fā)，設(shè)計(jì)形成預(yù)算管理模塊、收入管理模塊、支出管理模塊、采購(gòu)管理模塊、合同管理模塊、資產(chǎn)管理模塊、工程項(xiàng)目管理模塊、拆遷管理模塊、債務(wù)管理模塊、決策分析模塊等10大支撐模塊，實(shí)現(xiàn)對(duì)全鎮(zhèn)核心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的全生命周期覆蓋，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)資料電子化存檔和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全流程留痕，讓監(jiān)管與服務(wù)更有抓手，實(shí)現(xiàn)了責(zé)任落實(shí)到崗、制度建設(shè)到崗和風(fēng)險(xiǎn)防控到崗的目標(biāo)。

二、全流程，全覆蓋，便捷化服務(wù)實(shí)現(xiàn)“只跑一次”

（一）合法合規(guī)、高效監(jiān)管、提升績(jī)效。對(duì)于一線業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員而言，系統(tǒng)上線后“紙質(zhì)流轉(zhuǎn)來(lái)回跑、人工審核進(jìn)度慢”的苦惱不復(fù)存在，對(duì)于許村鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)而言，“事前電話問(wèn)規(guī)則、事后報(bào)銷(xiāo)多紕漏”的問(wèn)題也成了過(guò)去時(shí)。以工程項(xiàng)目管理為例，過(guò)去存在的工程先開(kāi)工后補(bǔ)手續(xù)、規(guī)定限額以上未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)、結(jié)算與施工變更相互脫節(jié)、驗(yàn)收不及時(shí)、造價(jià)結(jié)算審計(jì)執(zhí)行不到位等等問(wèn)題，全由內(nèi)部控制信息平臺(tái)自動(dòng)識(shí)別和約束。合法合規(guī)的底線守住了、監(jiān)管目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了，“內(nèi)部最多跑一次”的便捷得到廣大業(yè)務(wù)同事的認(rèn)可。

（二）省時(shí)省力，服務(wù)業(yè)務(wù)、放心審批。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中工程項(xiàng)目類(lèi)支出，是日常業(yè)務(wù)管理的重點(diǎn)，具有金額大、周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多的特點(diǎn)，監(jiān)管不易、審核較難，資料不完整、信息不對(duì)稱，后續(xù)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)大，這些問(wèn)題源于業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、崗位的脫節(jié)。通過(guò)內(nèi)控信息平臺(tái)，將809個(gè)經(jīng)濟(jì)合同自采購(gòu)預(yù)算抓起，把采購(gòu)申請(qǐng)、招投標(biāo)、合同簽訂等各個(gè)環(huán)節(jié)抓牢，將217個(gè)各類(lèi)工程項(xiàng)目自項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始，把項(xiàng)目下的分部分項(xiàng)工程、勘察設(shè)計(jì)等咨詢服務(wù)、監(jiān)理審計(jì)等管理服務(wù)抓全，把工程施工過(guò)程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)串聯(lián)起來(lái)管理，付款核查一鍵完成，驗(yàn)收材料自動(dòng)歸檔，高效準(zhǔn)確，大項(xiàng)目管理起來(lái)更高效，小費(fèi)用管起來(lái)更省心。審批方面，改變過(guò)去全部“擬同意”的習(xí)慣，每個(gè)崗位審批時(shí)核查什么、簽字同意什么、審批負(fù)責(zé)什么，新制度予以了明確，平臺(tái)中點(diǎn)擊同意前需要逐一確認(rèn)本崗位的審批要素，讓審批這一行權(quán)履職的動(dòng)作，直觀地匹配上責(zé)任，各司其職、放心審批、快速辦結(jié)。

三、全視角，可追溯，智能化手段延長(zhǎng)監(jiān)管鏈條

（一）資金監(jiān)管動(dòng)態(tài)化、可視化，全面把控資金預(yù)算。在過(guò)往的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金審批過(guò)程中，存在資金撥付審批周期長(zhǎng)、資金使用不能實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、資金使用進(jìn)度難以把控、資金到位情況不明等問(wèn)題。而如今，內(nèi)控信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金使用的動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，項(xiàng)目所涉及的每一筆費(fèi)用，都會(huì)根據(jù)實(shí)際使用情況，在平臺(tái)上進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，讓項(xiàng)目資金使用整體情況一目了然。特別是針對(duì)征地、拆遷、安置所涉及到的每一筆資金進(jìn)行節(jié)點(diǎn)化展示，由哪個(gè)部門(mén)審批，審批到了哪一步都有清晰的節(jié)點(diǎn)標(biāo)識(shí)，方便工作人員安排后續(xù)工作，讓管理層能夠清晰了解每一步資金審批審核狀態(tài)。另外，對(duì)與項(xiàng)目各項(xiàng)資金進(jìn)行全面展示，實(shí)時(shí)生成預(yù)算情況執(zhí)行表，便于決策層更好的把控資金預(yù)算執(zhí)行情況。

（二）規(guī)則全內(nèi)嵌，支出可追溯，事項(xiàng)可追蹤。內(nèi)部控制的基礎(chǔ)目的是合規(guī)，是加強(qiáng)單位治理和權(quán)利監(jiān)督的重要基石，有效實(shí)施監(jiān)督斷然不是事后監(jiān)督，高效的監(jiān)管必須具備前瞻性，把監(jiān)管工作前置，事前、事中、事后全程抓、關(guān)聯(lián)抓，常抓不懈、久久為功。

許村鎮(zhèn)內(nèi)控信息平臺(tái)的建立，實(shí)現(xiàn)了“花錢(qián)必可溯，進(jìn)度必可跟”。以合同支付單為例，由此向前可追溯到合同歷史支付單據(jù)、合同審批記錄等各項(xiàng)相關(guān)記錄。財(cái)政支出每一筆錢(qián)的決策、管理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)均在內(nèi)控系統(tǒng)中留痕且關(guān)聯(lián)，監(jiān)管視角下，任意節(jié)點(diǎn)進(jìn)入即可完成向前、向后的全鏈條追溯。同時(shí)監(jiān)管平臺(tái)也提升了重點(diǎn)事項(xiàng)執(zhí)行進(jìn)度跟蹤效率，以各事項(xiàng)的各單據(jù)為進(jìn)度識(shí)別錨點(diǎn)，自動(dòng)判斷各事項(xiàng)執(zhí)行進(jìn)度。以工程臺(tái)賬為例，一鍵追溯工程項(xiàng)目下分部分項(xiàng)工程月季度計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度、工程項(xiàng)目配套的設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理等咨詢服務(wù)履約進(jìn)度、工程項(xiàng)目的驗(yàn)收、結(jié)算、決算、轉(zhuǎn)固進(jìn)度等。過(guò)去，單靠財(cái)政部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)有限的人手完成前置監(jiān)管非常吃力，但在內(nèi)部控制監(jiān)管平臺(tái)的助力下，通過(guò)事前審批功能，把端口前移，把規(guī)則提前告知一線業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，讓信息化平臺(tái)中的管控規(guī)則成為攔住違規(guī)行為的第一道關(guān)卡，杜絕因?yàn)椴欢?guī)則產(chǎn)生的違規(guī)行為，同時(shí)借助事后關(guān)聯(lián)事前審批一鍵生成報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的功能，在實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的同時(shí)讓財(cái)政服務(wù)更貼心。

通過(guò)內(nèi)部控制信息化“新型標(biāo)桿”建設(shè)試點(diǎn)，許村鎮(zhèn)內(nèi)部控制體系建設(shè)真正把政府的主體責(zé)任、各職能部門(mén)的管理責(zé)任和監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督責(zé)任分解到崗、落實(shí)到人，內(nèi)化于制度，固化于軟件，充分運(yùn)用智能化手段，打造對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全業(yè)務(wù)覆蓋、全環(huán)節(jié)管控、全過(guò)程留痕的內(nèi)部控制信息平臺(tái)，為資金高效安全使用和科學(xué)化、精細(xì)化管理提供了強(qiáng)有力的支撐，實(shí)現(xiàn)了基層政府內(nèi)部控制管理的有效落地。