重慶市財政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知
各區(qū)縣（自治縣）財政局，市級各部門：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會精神，財政部下發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會［2015］24號），力爭到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。市財政局于2018年開展了內(nèi)部控制建設(shè)合規(guī)性檢查，總的來看，全市各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)取得了階段性成效，為建設(shè)符合我市實(shí)際的內(nèi)部控制制度體系奠定了實(shí)踐基礎(chǔ)和工作基礎(chǔ)。
一、單位內(nèi)部控制合規(guī)性建設(shè)開局良好
2018年，我市整體推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作全面啟動，并制訂了第一階段的工作目標(biāo)—— “動起來，有制度”，要求各單位對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動制度流程進(jìn)行系統(tǒng)性梳理，查找風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，初步形成單位內(nèi)控體系。同時，按照“統(tǒng)一部署，分級實(shí)施”原則，在市級各部門、各區(qū)縣財政局高度重視、精心組織和緊密配合下，我市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)進(jìn)展順利，完成了對9288家單位內(nèi)控建設(shè)情況復(fù)核，截止去年12月底，市級單位的合格率由33.3%提高至75%，初步形成了“三個全面”（即全面覆蓋三級政府部門、全面覆蓋九類行政事業(yè)單位、全面覆蓋六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動）的單位內(nèi)控體系。
二、繼續(xù)加強(qiáng)單位內(nèi)控體系建設(shè)
針對涉及機(jī)構(gòu)改革的單位、新成立單位以及去年復(fù)核檢查未達(dá)標(biāo)單位，要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）和《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）文件精神，結(jié)合《重慶市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制操作指引》，制定本單位內(nèi)部控制制度，抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有力。要按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗的基本要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理等方法進(jìn)行內(nèi)部控制，并將內(nèi)部控制建設(shè)與規(guī)范崗位管理、依法行政、廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)、審計工作等有效結(jié)合。相關(guān)指導(dǎo)文件可到“重慶會計之家網(wǎng)站——網(wǎng)上服務(wù)大廳——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報——相關(guān)文件下載”欄目進(jìn)行下載。
三、持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)有效性實(shí)施
2019年度應(yīng)在第一階段工作目標(biāo)基礎(chǔ)上，持續(xù)推進(jìn)第二階段工作目標(biāo)——“用起來，見實(shí)效”，各單位應(yīng)在第一階段成果基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況，系統(tǒng)性驗(yàn)證完善及優(yōu)化制度流程，對合規(guī)性建設(shè)成果進(jìn)行測試，測試內(nèi)容包括：
1、流程測試：對合規(guī)性建設(shè)成果中的業(yè)務(wù)流、審批流、、控制文檔、崗位人員進(jìn)行測試，對崗位職責(zé)與人員進(jìn)行匹配，落實(shí)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)與不相容崗位分離，確保流程運(yùn)行符合內(nèi)控規(guī)范要求；
2、表單測試：對關(guān)鍵流程生成的表單（例如：預(yù)算申請審批表、內(nèi)部預(yù)算分解表、費(fèi)用報銷單等）進(jìn)行測試審核，通過表單反應(yīng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動按照內(nèi)控要求執(zhí)行的痕跡，確保表單要素符合制度要求、分級授權(quán)要求及流程規(guī)范；
3、成果修訂：按照執(zhí)行測試結(jié)果，對合規(guī)性階段成果進(jìn)行修訂，使制度流程符合單位實(shí)際運(yùn)行需要，形成可執(zhí)行、可實(shí)施的制度流程成果。
內(nèi)控規(guī)范是一項(xiàng)重大的管理制度創(chuàng)新，單位內(nèi)部控制工作，是黨中央的國家治理的制度性安排，是各部門、各單位提高內(nèi)部治理水平，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子”、讓權(quán)力在規(guī)則軌道上運(yùn)行的迫切需要。各單位要全面深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，精心組織、扎實(shí)工作，切實(shí)做好內(nèi)控規(guī)范的建設(shè)實(shí)施工作，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)能力，更好地發(fā)揮內(nèi)控在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。市財政局也將通過分析2018年度內(nèi)部控制報告編報情況，采取適當(dāng)方式，繼續(xù)推進(jìn)單位內(nèi)控建設(shè)從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變。 （重慶市財政局網(wǎng)站）
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