淺談銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的控制
從人總行的案件通報(bào)中可以看出，利用銀行承兌匯票作案占了票據(jù)案件的絕大部分，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)日益成為金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營秩序，已經(jīng)成為刻不容緩的重大課題。
一、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
?。ㄒ唬┢睋?jù)法規(guī)不盡完善現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)對于銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定不是很完善，使會計(jì)人員在具體操作中難以把握，對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少。
?。ǘ┿y行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡，會計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識差目前部分省份人行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)采取票據(jù)回購的方式，要求由商業(yè)銀行自行查詢票據(jù)的真實(shí)性，但對查復(fù)書格式與簽章卻未做統(tǒng)一規(guī)定，致使查復(fù)書格式多樣，有系統(tǒng)內(nèi)電子查詢，信匯、電報(bào)查詢，且要素、簽章不一，查復(fù)內(nèi)容過于簡單，極易導(dǎo)致票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
?。ㄈ┙鹑跈C(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密會計(jì)部門沒有相應(yīng)的建立事前事中事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺受理后便不再作檢查，或者有的檢查只流于對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對，未做到對票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)作系統(tǒng)的檢查等。
二、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施
根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
1、針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下幾方面的措施：
?。?）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，同時制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。
?。?）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐的科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o可乘之機(jī)。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。
?。?）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取如下一些措施：
?。?）各商業(yè)銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查，建立健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。
（2）要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有：會計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)，由此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計(jì)內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)。加強(qiáng)會計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計(jì)核算作用。對于會計(jì)部門來說，應(yīng)該加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)，同時，會計(jì)部門要加強(qiáng)會計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。
?。?）人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對無法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序。
總之，只要人民銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上進(jìn)行控制，就一定能夠有效地防范和降低銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
您所在的位置：