銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及控制
一、中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)雖然規(guī)模較小，但形成的風(fēng)險(xiǎn)卻足以引起重視。其中，尤其以擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較為明顯。我國(guó)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：
第一，信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)突出。一方面，我國(guó)現(xiàn)行的銀行體制和企業(yè)管理體制下，企業(yè)信譽(yù)總體水平較差，許多企業(yè)信用意識(shí)、法律意識(shí)淡薄。另一方面，由于我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制正處于逐步完善的過程中，內(nèi)部管理不嚴(yán)和操作的漏洞、錯(cuò)誤加大了中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。
第二，存在風(fēng)險(xiǎn)滯后現(xiàn)象，潛在風(fēng)險(xiǎn)大。中間業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)核算上主要是表外業(yè)務(wù)，由于銀行不運(yùn)用自己的信貸資金，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)及時(shí)暴露出來(lái)。
第三，擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較為突出。擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)雖然在出具之時(shí)不確立債權(quán)與債務(wù)關(guān)系，但一旦客戶違約，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)異，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后銀行往往處于不利的法律地位。信用化的擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)點(diǎn)較多，其所涉及的不僅是對(duì)申請(qǐng)人資信等方面的審查，還要對(duì)法律契約性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的防范，不易進(jìn)行全面及時(shí)監(jiān)測(cè)，這就為防范其風(fēng)險(xiǎn)造成了困難。目前，我國(guó)銀行業(yè)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在銀行承兌匯票墊款比重明顯偏高，同時(shí)信用證墊款也值得關(guān)注。
第四，金融衍生業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，衍生金融工具頭寸結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性限制了企業(yè)有效的管理和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)由于衍生金融工具的高杠桿性，其微小的失誤常常給銀行帶來(lái)難以估量的打擊。
二、中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制
在開拓創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須十分注意合規(guī)性，堅(jiān)決執(zhí)行國(guó)家金融政策，接受央行的金融監(jiān)管，健全完善內(nèi)部控制體系，避免違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬外經(jīng)營(yíng)。
第一，建立科學(xué)的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。中國(guó)人民銀行制訂的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，規(guī)范相關(guān)管理起到了重要的作用。隨著我國(guó)銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，央行還應(yīng)對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行分類管理，根據(jù)不同情況，制定不同的管理辦法，特別是對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)利益、法律規(guī)定等進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)管理。同時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立健全中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，從開辦各種業(yè)務(wù)品種之時(shí)起，就進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制。
第二，完善表外會(huì)計(jì)核算與管理方法，使表外業(yè)務(wù)透明化，提高中間業(yè)務(wù)的可控性。大量的中間業(yè)務(wù)，不直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，造成銀行管理部門難以衡量和控制基層機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此防范風(fēng)險(xiǎn)的第一步就是要完善表外會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，使表外業(yè)務(wù)透明化。
第三，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，健全中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。一是建立嚴(yán)密科學(xué)的崗位分工和明確的工作職責(zé)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作層與監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)管理層必須分開，明確內(nèi)部各層次管理人員的權(quán)限，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化、連續(xù)性的監(jiān)控。二是由于表外業(yè)務(wù)固有的靈活性，應(yīng)根據(jù)不斷變化的實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，制訂更為科學(xué)有效的表外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度與操作規(guī)程，以便使其切實(shí)可行，從而實(shí)現(xiàn)表外業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化。三是切實(shí)提高人員素質(zhì)，表外業(yè)務(wù)所涉及的不僅是基本的銀行業(yè)務(wù)知識(shí)，而且還涉及到法律、會(huì)計(jì)、國(guó)際金融、國(guó)際結(jié)算及國(guó)際貿(mào)易等相關(guān)方面的知識(shí)，熟悉這些知識(shí)，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，不僅對(duì)于促進(jìn)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展大有益處，而且還能夠提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員基本的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
第四，將中間業(yè)務(wù)納入資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)之內(nèi)。巴塞爾協(xié)議對(duì)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管和表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣，運(yùn)用資本充足率控制方式，通過資本規(guī)模來(lái)制約風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)總額，通過對(duì)資本、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重和表外信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換系數(shù)的限定來(lái)督促銀行削減風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)資本基礎(chǔ)，提高銀行經(jīng)營(yíng)的安全性。我國(guó)可以根據(jù)國(guó)際通行做法，按照規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)對(duì)擔(dān)保類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行監(jiān)測(cè)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度指標(biāo)對(duì)其予以總量上的控制：首先確定中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，確定中間業(yè)務(wù)總的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量，再合理測(cè)算總的風(fēng)險(xiǎn)程度；然后根據(jù)各基層行不同的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度和全行的風(fēng)險(xiǎn)程度，核定各基層行相關(guān)中間業(yè)務(wù)品種風(fēng)險(xiǎn)程度控制額度。
第五，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，合理確定中間業(yè)務(wù)的范圍。針對(duì)部分客戶信譽(yù)不高、信用風(fēng)險(xiǎn)較高的現(xiàn)狀，應(yīng)該高度重視對(duì)客戶的信用分析和評(píng)估，建立完善的客戶資信評(píng)價(jià)體系，對(duì)中間業(yè)務(wù)客戶實(shí)行同貸款客戶同一標(biāo)準(zhǔn)的資信評(píng)定，按照客戶的資信程度，確定中間業(yè)務(wù)開發(fā)的客戶范圍，確保與信用等級(jí)較高的客戶交易，防止發(fā)生新的信用風(fēng)險(xiǎn)。將信譽(yù)較差的客戶列入“黑名單”，嚴(yán)禁與列入“黑名單”客戶再發(fā)生新的交易，而將市場(chǎng)中資信程度最高的若干客戶作為交易的重點(diǎn)客戶。
第六，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施反擔(dān)保保障。從審慎原則出發(fā)，一般對(duì)不采取任何風(fēng)險(xiǎn)措施的普通客戶不開辦業(yè)務(wù)。同時(shí)，積極制定保護(hù)性條款，落實(shí)擔(dān)保措施，加大保證金、擔(dān)保、抵押等實(shí)施比重，尤其是要堅(jiān)持保證金及票據(jù)質(zhì)押等反風(fēng)險(xiǎn)措施。對(duì)于較長(zhǎng)期限的貸款承諾、額度授信與擔(dān)保，應(yīng)該在合同中明確規(guī)定如企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化則隨時(shí)可以取消等條款，同時(shí)應(yīng)該根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和財(cái)務(wù)狀況，定期與客戶重新落實(shí)協(xié)定合同條款，以減少法律契約性風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
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